发改委最高检发布民营经济促进法典型案例：打击转圈贸易诈骗

编者按

今年5月，国家发展改革委印发《“法治护航民营经济”行动方案》，持续推动《民营经济促进法》实施见效。近日，国家发展改革委联合最高人民检察院公开发布第二批贯彻实施《民营经济促进法》的典型案例。为充分发挥典型案例示范引领和以案释法作用，国家发展改革委民营经济发展局组织制作系列视频，陆续推出。

准确认定贸易本质，依法打击“转圈贸易”型合同诈骗犯罪

——张某某合同诈骗案

【关键词】

合同诈骗罪 转圈贸易 非法占有目的 追赃挽损

【案例摘要】

在某“转圈贸易”案件中，安徽检察机关通过穿透式审查，准确认定贸易本质，充分论证行为人以非法占有为目的，虚构事实、骗取他人财物的犯罪事实。本案体现检察机关贯彻《中华人民共和国民营经济促进法》第六十三条、第七十四条的规定，依法严惩合同诈骗犯罪，积极开展追赃挽损工作，保障被侵害民营企业合法权益。

【基本案情】

2021年6月至2023年11月，A公司实际控制人张某某向B公司下单采购电路板并签订合同，约定由B公司向C公司下单采购电路板并先行垫资，后由C公司向张某某实控的D公司下单，按每块电路板扣除3元后将收到的B公司的垫资款支付到D公司账户，之后再由张某某以D公司名义向A公司下单采购电路板，并将D公司收到的B公司垫资款支付给A公司，最后由A公司加价10%向B公司下单采购电路板，并将所收到的款项扣除1%后向B公司支付，运作形成“转圈贸易”。在该“转圈贸易”中，参与交易的A、C公司的“利润”及业务介绍人的“介绍费”均由张某某承担。至2023年7月底，张某某出现700万元资金缺口，为掩盖并填补资金缺口，其通过不断加大订单量诱骗B公司继续垫付更多货款，随后B公司发现交易异常并停止交易。经核实，B公司损失达1.26亿余元，张某某实际骗取资金1.02亿余元。

安徽省安庆市宜秀区人民检察院（以下简称“宜秀区检察院”）受理审查起诉后，着重从履行采购协议的实际情况和资金去向进行审查，发现电路板贸易发起方、供货方均系张某某实控公司且没有实际货物流转。张某某实控公司经营规模小，一直未能盈利，但其将部分资金用于盲目购买土地、投资建设厂房，并向拉入交易链条的多家公司、介绍人支付每笔交易总金额13%的“利润”、“费用”，公司已出现较大数额资金缺口。为掩盖资金缺口，张某某通过加大订单量的方式骗取被侵害单位垫付更多资金，此后所获资金大部分被用于个人挥霍、炒股、为亲属购买房产等。据此，检察机关认定张某某具有非法占有犯罪故意，构成合同诈骗罪。同时，坚持惩治犯罪与追赃挽损并重，积极释法说理，促成被张某某拉入交易链条的A公司等主动退还获取的“利润”，共计追赃挽损近5000万元。

宜秀区检察院以犯合同诈骗罪对张某某提起公诉。一审法院以张某某犯合同诈骗罪，判处其有期徒刑十四年，并处罚金人民币三十万元。张某某提出上诉。2026年1月30日，二审法院裁定驳回上诉，维持原判。

【典型意义】

检察机关在办理本案中，从交易主体众多、交易链条复杂的转圈贸易中准确把握案件实质，依法查明行为人虚构事实、隐瞒真相，以“转圈贸易”的手段变相融资的客观事实，根据主客观相一致原则认定行为人具有非法占有目的，构成合同诈骗犯罪，排除民事合同纠纷，严格区分涉案财物与合法资产，在依法惩治犯罪的同时做好追赃挽损工作，切实维护民营企业合法权益。

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作者: 国家发展改革委

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